青神发展投资集团有限公司

关于印发《青神发展投资集团有限公司

全面预算管理办法（试行）》的通知

 

各下属公司、集团公司各部门：

      《青神发展投资集团有限公司全面预算管理办法（试行）》已经集团公司党委会、董事会研究通过，现印发给你们，请认真抓好贯彻执行。

 

     青神发展投资集团有限公司

                 2022年10月24日

青神发展投资集团有限公司

全面预算管理办法（试行）

 

第一章  总则

 

第一条  为加强预算管理，充分利用预算管理对公司各种资源进行分配、考核、控制，有效组织协调公司的生产经营活动，促进公司经营目标的实现，特制定本制度。

第二条  公司预算管理以提高经济效益为目标，以财务管理为核心，资金管理为重点。

第三条  公司实行全面预算管理，一切经营管理活动均纳入预算管理，所有部门及员工都是预算的执行者。

 

第二章  管理机构及职责 

 

第四条  集团公司成立由董事长、总经理和党委委员等相关人员组成的全面预算管理委员会，作为专门履行预算管理职能的审核机构，主要职能如下：

1.审核预算业务内部管理制度。

2.拟定单位预算管理的政策、办法和要求。

3.审核年度预算编制总体目标和总体要求。

4.研究审核单位预算草案、重大项目立项和经费分配使用计划。

5.协调解决预算编制和执行中的重大问题。

6.听取预决算执行状况分析报告，组织召开预算执行分析会议，督促各业务部门按照进度执行预算并解决预算执行中存在的问题。

7.审核预算追加调整方案。

8.审核单位决算和绩效评价报告。

经全面预算管理委员会审核通过后的重大事项，报集团公司党委会研究、董事会审议批准。

第五条  全面预算管理委员会下设工作专班，工作专班成员由集团公司及各子公司的副总经理、部门负责人、部门预算编制人员组成，日常办公地点设在各公司财务部，履行预算日常管理职能：

1.草拟预算业务内部管理制度、报全面预算管理委员会审核后，督促各相关部门和岗位落实预算业务内部管理制度。

2.拟定年度预算编制程序、方法和要求，报全面预算管理委员会审核。

3.组织和指导业务部门开展预算编制工作。

4.汇总并初审各业务部门提交的预算数，进行综合平衡，构成预算草案报经全面预算管理委员会审核。

5.组织业务部门根据职能分工和工作计划对集团公司下达的预算控制数进行指标分解、细化调整。

6.将集团公司按照程序批复的单位预算分解细化后的预算指标报经全面预算管理委员会审核。

7.跟踪、监控、定期汇总分析预算执行情况，向全面预算管理委员会提交预算执行分析报告。

8.汇总并初审各业务部门提交的预算追加调整申请，形成预算调整方案，报全面预算管理委员会审核。

9.协调解决预算编制和执行中的有关问题。

10.编制单位决算报告和相关绩效评价报告，开展决算分析工作，报全面预算管理委员会审核。

 

第三章  预算管理体制与原则

 

第六条  公司实行“统一规划、逐级管理”的预算管理体制。

第七条  公司预算管理遵遁以下原则：

1.目标一致性。预算必须与公司发展目标和战略规划相一致，各级各部门预算必须服从公司整体战略目标和经营目标。

2.全面性。公司实行全面预算管理，一切生产经营活动全部纳入预算管理。

3.适度性。预算编制应实事求是，防止人为高估或低估预算目标，保证预算的可行性。

4.上下结合，分级编制。全员参与，自上而下分解目标，自下而上编制预算，预算编制过程中，发动各级管理人员、基层员工积极参与。

5.刚性预算。年度预算一旦审批通过，所有部门及员工都必须严格遵守，预算执行纳入部门及员工绩效考核。

 

第四章  预算管理内容

 

第八条  业务预算。业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算，业务预算应反映现金收付情况，公司业务预算包括：

1.项目预算，根据项目总体战略规划，各项目进度实施情况，预计项目形象进度、年度产值，合理分配到各个预算节点。

  2.销售预算，在销售预测的基础上编制的、用于规划预算期销售活动的一种业务预算，销售预算是整个预算的编制起点，主要预计销售收入、销售数量、销售单价。

3.生产预算，根据本公司的行业特点，生产业务主管部门编制产销结合的生产预算，主要预计预算年度生产量。

4.采购预算，对预计预算期内为保证生产及经营的需要，从外部购买各项材料、低值易耗品等存货进行预算，预算主要根据生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量进行编制。

5.主营业务成本预算和管理费用预算，预计预算年度各项支出和管理费用，公司按照费用项目等具体编制人工预算（含工资及附加、劳动保险费等）、物料消耗预算、修理费用预算、水电费预算、折旧费用预算、低值易耗品预算、劳动保护预算、行政经费预算、董事会费预算等。

6.财务费用预算，预计预算年度各项利息收入、利息支出、手续费等。

7.其他业务利润预算，预计预算年度内分项目的其他业务收入、其他业务支出。

8.营业外收支预算，预计预算年度内分项目的营业外收入及营业外支出。

第九条  资本预算。资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算等。

1.固定资产预算，是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据本公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制，公司处置固定资产所得产生的现金流入，应列入资本预算。

2.权益性资本投资预算，是公司在预算期内为了获得其他单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应当根据公司有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制，公司转让权益性资本投资或收取被投资单位分配的利润（股利）所产生的现金流入，应列入资本预算。

3.债券投资预算，是公司在预算期内为购买国债、公司债券、金融债券等所作的预算，应当根据公司有关投资决策资料和证券市场行情编制，公司转让债券收回本息所产生的现金流入，应列入资本预算。

第十条  筹资预算。筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款，经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据公司融资请示、批复、金融机构融资合同、发行债券审批文件，期初借款余额及利率等编制。

第十一条  财务预算。财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算年度内公司资金取得和投资、各项收入和支出，经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计利润表等形式反映。

1.现金预算，是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。预计预算年度内现金的收入、现金支出、现金多余、现金不足以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用分案等，它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为公司资金头寸调控管理的依据。

2.预计资产负债表，是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预计报表，一般根据预算期初实际的资产负债表和业务预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。

3.预计利润表，是按照利润表的内容格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预计报表，一般根据业务预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。

 

第五章 预算编制

 

第十二条  公司预算按会计年度编制，每年9月开始编制下一会计年度全年预算，包括全年总体预算、季度预算、预算分析与考核也相应地分为季度分析与考核、年度分析与考核。

第十三条  公司预算编制采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”，即“自上而下分解目标，自下而上编制预算”，层层下达、层层确认、层层审批、层层负责的程序。

1.集团公司总经理制定公司战略规划和年度经营计划，提出年度预算总目标，制定预算编制政策，报集团公司党委会研究、董事会审议通过，并由财务部下达至各预算执行部门。

2.各预算执行部门基于下达的预算目标和政策，结合本部门年度业务计划制定部门预算并提交给财务部。

3.财务部汇总、分析各部门编制的部门预算，并与总经理、预算部门等相关各方进行讨论、协调、综合平衡、在此基础上编制公司收入、利润、费用年度总体预算方案，报总经理审核。

4.集团公司总经理对财务部提交的年度预算方案进行讨论、分析、综合平衡，关于相关各方充分协调，对发现的问题提出调整意见，由财务部反馈给有关预算执行部门修订，直至总经理审核通过。

5.财务部根据公司年度预算方案制定年度资金计划。

6.集团公司总经理将年度预算方案和资金计划提交集团公司党委会研究、董事会审议批准。

第十四条  年中集团公司总经理、财务部应根据经营环境变化、预算实际执行情况等对年度预算进行调整，重大调整须报集团公司党委会研究、董事会审议批准。

 

第六章  预算执行、控制与分析

 

第十五条  集团公司董事会审议批准年度财务预算和资金计划后，在总经理的指导安排下，财务部组织分解预算目标并下达各预算执行部门执行。

1.执行部门：各预算责任单位是预算的执行机构，各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任人，具体业务负责人对预算执行负主要责任。

2.各下属公司、集团公司各部门应于每季结束后的十日内对上季度责任范围内预算执行情况汇总、分析，并形成书面报告报送公司财务部，公司财务部按季、年全面汇总分析后，十五日内报总经理。

3.财务部负责组织检查、监督财务预算执行情况，协调解决存在的问题，重大事项及时报总经理，实际执行情况高出或低于预算5%，总经理应向全面预算管理委员会报告并做出解释；高出或低于预算10%时，全面预算管理委员会应向董事会报告并做出解释。

4.预算控制主要体现在预算审批方面，具体流程另行制定。

5.执行控制遵循“先算后花、先算后干”的原则，一般情况下不得突破预算指标（包括预算项目、金额和数量）；如果客观环境、内部条件以及公司经营计划发生重大变化需要突破预算的，执行预算外审批程序，预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

6.预算分析：季末，各责任单位应编制季度报表，列明预算执行情况，财务部进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导提供决策信息，预算分析报告应包括：进度分析（累计计算并汇总各月完成预算情况、以收入预算完成进度为起点，分析成本和费用进度，为调整计划和控制提供指导）、业绩分析（根据各部门预算完成情况、通过差异分析方法、评价部门业绩、为考核提供依据）、改进措施（各级预算管理机构根据预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措施，以及有利差异今后进行巩固、推广的措施）。

 

第七章  预算调整

 

第十六条  预算调整原则

1.不得随意调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性。

2.内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。

3.积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。

第十七条  预算调整的条件

1.集团公司董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划。

2.客观环境发生重大变化（如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方面），需要调整有关预算指标。

3.公司内部条件发生重大变化。

4.发生不可抗力。

5.县委县政府临时交办的任务。

6.集团公司董事会或全面预算管理委员会认为必须调整的其他事项。

第十八条  预算调整方式

1.定期调整：每季度20日后，由全面预算管理委员会组织有关责任单位负责人参加的预算分析协调会，讨论预算调整事宜。

2.不定期调整：公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，可以根据情况随时提出预算调整申请。

第十九条  预算调整的类别

1.自上而下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，由董事会提出预算调整意向。财务部编制预算调整申请表，提交预算执行分析报告，说明调整内容和原因，上报全面预算管理委员会审核后，报集团公司党委会研究、董事会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整，该重大调整指日常经营调整，不包括县委县政府决定的投资事项，该投资事项单独进行审批，下同），先经全面预算管理委员会审核后，报集团公司党委会研究、董事会审议批准。董事会批准的预算调整申请，交由财务部下达（编写预算调整通知书）。

2.自下而上：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部发生重大变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任单位提出预算调整申请，其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行分析报告，说明调整内容的原因，交主管领导审批后，报财务部审核。财务部审核后，提出调整建议，经全面预算管理委员会审核后，报集团公司党委会研究、董事会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），先经全面预算管理委员会审核，然后报集团公司党委会研究、董事会审议批准。董事会批准的预算调整申请，交由财务部下达（编写预算调整通知书）。

 

第八章  预算考核评价

 

第二十条  预算考核评价

1.预算执行按季度进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执行。

2.财务部监控预算执行情况，组织进行预算差异分析，找原因，落实责任归属，提出对相关责任单位预算执行的考核意见。

3.各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，报全面预算管理委员会审核，全面预算管理委员会依据预算执行结果及相关意见审批后转人力资源部执行考核。

4.人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见，依据考核管理制度及相关制度规定，对相关责任单位和责任人员进行奖惩。

 

第九章  附则

 

第二十一条  本制度由集团公司财务部负责解释，自公布之日起实施。